До чого готуватись, якщо вашого контрагента обвинувачують в ухиленні від сплати податків
Досить часто підприємство дізнається про кримінальне переслідування в момент, коли його діяльність обмежена, а на рахунки накладено арешт. Про новації в діяльності податкової та те, як із цим боротися, адвокати поговорили в тісному колі.
Працювати на перспективу
Статистика податкових нарахувань показує, наскільки важливим для наповнення державного бюджету є старанна робота перевіряльників. Адже протягом 2018 року фіскали встигли провести 18375 перевірок, за результатами яких було донараховано понад 13,2 млн грн. Звичайно, цих коштів недостатньо, щоб залатати дірку в бюджеті, але для бізнесу донарахування завжди відчутні.
І якщо від перевірки до нарахувань лише один крок, то від нарахувань до кримінальної справи — удвічі менший. Зокрема, адвокати з КPMG попереджають, що станом на 2019 рік стартом для кримінального переслідування є сума 961 тис. грн. Проте, виявляється, заборгованість — не єдина підстава для того, щоби бути втягненим у процес кримінального переслідування.
Під час семінару, який відбувся в приміщенні КPMG, адвокати розповіли про актуальні питання оподаткування у зв’язку з кримінальним переслідуванням. Загалом головною тенденцією в діяльності митарів залишається непередбачуваність. Проте, доки Податковий кодекс продовжують тлумачити виключно на користь держави, єдиний спосіб захисту — бути вчасно попередженим.
Не ухиленням єдиним
«Найкоштовніші» справи Державної фіскальної служби стосуються фіктивного підприємництва, ухилення від оподаткування, підроблення документів і незаконного обігу підакцизних товарів. Проте лише кожне десяте закінчилося обвинувальними вироком.
Одначе розпочате кримінальне переслідування контрагента може вилитися для платника досить серйозними донарахуваннями. Зокрема, якщо партнера по бізнесу обвинувачують у фіктивному підприємництві, це може створити передумови для того, щоб визнати операції з ним інших платників нереальними. Як наслідок, виникає ризик не тільки отримати донарахування, а й арешт рахунків.
Протидіяти цьому, звичайно, можна на початку плідної співпраці. Проте що робити, коли платник з певних джерел дізнався про вже розпочате кримінальне переслідування?
По-перше, адвокати радять займати активну позицію. Сьогоднішня біда вашого контрагента — це ваша завтрашня проблема. Тож варто звертатися до судів апеляційної інстанції та відстоювати реальність операцій. Або ж вимагати уточнень того, які саме операції були визнані фіктивними.
Наявні спори як доказ
Не менш важливим у процесі доведення є доказова база. Адже судді досить добре орієнтуються не лише в українських законодавчих тенденціях, а й у світових. Так, у процесі доведення реальності господарських операцій перевірять substance підприємства та чи міг реально контрагент надавати послуги в заявленому обсязі. Зокрема, чи мав він для цього матеріальні, технічні та ресурсні можливості.
На користь сумлінного платника також зіграють документи, якими підтверджується рух активів на підприємстві, а також належно оформлені первинні документи з відомостями про господарську операцію. Також доведенню підлягають факти зміни в структурі активів і зобов’язань або ж у власному капіталі.
Однак не лише зв’язки з господарською діяльністю будуть належними доказами. Наприклад, наявність судових спорів у контрагента доводить реальність його діяльності.
З розумінням ставляться судді й до інших креативних засобів доказування. Наприклад, до листування або ж обміну повідомленнями в месенджерах. Адже незважаючи на те, що податкова трошечки навчилася працювати, а суми донарахувань є більш обґрунтованими, ніхто не знає тонкощів бізнесу краще, ніж власник. Тож саме від його активності та професіоналізму адвокатів залежить успіх справи.
Лариса Антощук (ліворуч) наголосила, що факт порушення кримінальної справи проти контрагента не є доказом фіктивності операції.
Матеріали за темою
Держпраці здаватиме порушників ДПС
06.02.2023
Тим, хто не заощаджує, відключать світло
21.10.2022
Податкова взялася за обмінники
03.08.2022
НКРЕКП відновлює перевірки підприємств
16.05.2022
Коментарі
До статті поки що не залишили жодного коментаря. Напишіть свій — і будьте першим!