Когда к импортеру обязательно придут с внеплановой проверкой напомнили в ГНС

Субъекты хозяйственной деятельности, осуществляющие операции по экспорту и импорту товаров, должны предоставлять в обслуживающий банк документы в полном объеме, необходимые для осуществления валютного надзора за соблюдением предельных сроков расчетов.

Об этом напомнили в Государственной налоговой службе и предоставили разъяснения относительно документальных внеплановых проверок субъектов хозяйственной деятельности, осуществляющих операции по экспорту и импорту товаров.

В соответствии с подпунктом 69.2 пункта 69 подраздела 10 раздела ХХ «Переходные положения» Налогового кодекса Украины органам ГНС предоставлено право проведения документальных внеплановых проверок налогоплательщиков, по которым получена налоговая информация, свидетельствующая о нарушении валютного законодательства в части соблюдения предельных сроков поступления товаров по импортным операциям и/или валютной выручки по экспортным операциям.

При проведении контрольно-проверочных мероприятий при отработке информации Национального банка Украины о выявленных уполномоченными банковскими учреждениями фактах нарушения резидентами предельных сроков расчетов по осуществленным операциям по экспорту и импорту товаров установлено значительное количество фактов:

- неподача резидентом в банковское учреждение полного пакета документов, необходимых для осуществления валютного надзора за соблюдением предельных сроков расчетов;

- поступление в банковское учреждение реестра таможенных деклараций по операции резидента, не являющегося клиентом этого банка;

- поступление средств от нерезидента по экспортной операции на счета резидента в банковском учреждении, не указанном в таможенной декларации;

- неуведомление банковского учреждения о внесении изменений в таможенную декларацию на основании листа корректировки.

Непредставление резидентами в банковское учреждение полного пакета документов и актуальных данных является основанием для проведения органами ГНС документальных внеплановых проверок.

В то же время своевременная подача документов о внешнеэкономических операциях уменьшит количество сообщений Национального банка Украины о фактах нарушений.

Закон і Бізнес