Когда к импортеру обязательно придут с внеплановой проверкой напомнили в ГНС
.
Субъекты хозяйственной деятельности, осуществляющие операции по экспорту и импорту товаров, должны предоставлять в обслуживающий банк документы в полном объеме, необходимые для осуществления валютного надзора за соблюдением предельных сроков расчетов.
Об этом напомнили в Государственной налоговой службе и предоставили разъяснения относительно документальных внеплановых проверок субъектов хозяйственной деятельности, осуществляющих операции по экспорту и импорту товаров.
В соответствии с подпунктом 69.2 пункта 69 подраздела 10 раздела ХХ «Переходные положения» Налогового кодекса Украины органам ГНС предоставлено право проведения документальных внеплановых проверок налогоплательщиков, по которым получена налоговая информация, свидетельствующая о нарушении валютного законодательства в части соблюдения предельных сроков поступления товаров по импортным операциям и/или валютной выручки по экспортным операциям.
При проведении контрольно-проверочных мероприятий при отработке информации Национального банка Украины о выявленных уполномоченными банковскими учреждениями фактах нарушения резидентами предельных сроков расчетов по осуществленным операциям по экспорту и импорту товаров установлено значительное количество фактов:
- неподача резидентом в банковское учреждение полного пакета документов, необходимых для осуществления валютного надзора за соблюдением предельных сроков расчетов;
- поступление в банковское учреждение реестра таможенных деклараций по операции резидента, не являющегося клиентом этого банка;
- поступление средств от нерезидента по экспортной операции на счета резидента в банковском учреждении, не указанном в таможенной декларации;
- неуведомление банковского учреждения о внесении изменений в таможенную декларацию на основании листа корректировки.
Непредставление резидентами в банковское учреждение полного пакета документов и актуальных данных является основанием для проведения органами ГНС документальных внеплановых проверок.
В то же время своевременная подача документов о внешнеэкономических операциях уменьшит количество сообщений Национального банка Украины о фактах нарушений.