К чему готовиться, если контрагента обвиняют в уклонении от уплаты налогов
Довольно часто предприятие узнает об уголовном преследовании в момент, когда его деятельность ограничена, а на счета наложены аресты. О новациях в деятельности налоговой и том, как с этим бороться, адвокаты поговорили в тесном кругу.
Працювати на перспективу
Статистика податкових нарахувань показує, наскільки важливим для наповнення державного бюджету є старанна робота перевіряльників. Адже протягом 2018 року фіскали встигли провести 18375 перевірок, за результатами яких було донараховано понад 13,2 млн грн. Звичайно, цих коштів недостатньо, щоб залатати дірку в бюджеті, але для бізнесу донарахування завжди відчутні.
І якщо від перевірки до нарахувань лише один крок, то від нарахувань до кримінальної справи — удвічі менший. Зокрема, адвокати з КPMG попереджають, що станом на 2019 рік стартом для кримінального переслідування є сума 961 тис. грн. Проте, виявляється, заборгованість — не єдина підстава для того, щоби бути втягненим у процес кримінального переслідування.
Під час семінару, який відбувся в приміщенні КPMG, адвокати розповіли про актуальні питання оподаткування у зв’язку з кримінальним переслідуванням. Загалом головною тенденцією в діяльності митарів залишається непередбачуваність. Проте, доки Податковий кодекс продовжують тлумачити виключно на користь держави, єдиний спосіб захисту — бути вчасно попередженим.
Не ухиленням єдиним
«Найкоштовніші» справи Державної фіскальної служби стосуються фіктивного підприємництва, ухилення від оподаткування, підроблення документів і незаконного обігу підакцизних товарів. Проте лише кожне десяте закінчилося обвинувальними вироком.
Одначе розпочате кримінальне переслідування контрагента може вилитися для платника досить серйозними донарахуваннями. Зокрема, якщо партнера по бізнесу обвинувачують у фіктивному підприємництві, це може створити передумови для того, щоб визнати операції з ним інших платників нереальними. Як наслідок, виникає ризик не тільки отримати донарахування, а й арешт рахунків.
Протидіяти цьому, звичайно, можна на початку плідної співпраці. Проте що робити, коли платник з певних джерел дізнався про вже розпочате кримінальне переслідування?
По-перше, адвокати радять займати активну позицію. Сьогоднішня біда вашого контрагента — це ваша завтрашня проблема. Тож варто звертатися до судів апеляційної інстанції та відстоювати реальність операцій. Або ж вимагати уточнень того, які саме операції були визнані фіктивними.
Наявні спори як доказ
Не менш важливим у процесі доведення є доказова база. Адже судді досить добре орієнтуються не лише в українських законодавчих тенденціях, а й у світових. Так, у процесі доведення реальності господарських операцій перевірять substance підприємства та чи міг реально контрагент надавати послуги в заявленому обсязі. Зокрема, чи мав він для цього матеріальні, технічні та ресурсні можливості.
На користь сумлінного платника також зіграють документи, якими підтверджується рух активів на підприємстві, а також належно оформлені первинні документи з відомостями про господарську операцію. Також доведенню підлягають факти зміни в структурі активів і зобов’язань або ж у власному капіталі.
Однак не лише зв’язки з господарською діяльністю будуть належними доказами. Наприклад, наявність судових спорів у контрагента доводить реальність його діяльності.
З розумінням ставляться судді й до інших креативних засобів доказування. Наприклад, до листування або ж обміну повідомленнями в месенджерах. Адже незважаючи на те, що податкова трошечки навчилася працювати, а суми донарахувань є більш обґрунтованими, ніхто не знає тонкощів бізнесу краще, ніж власник. Тож саме від його активності та професіоналізму адвокатів залежить успіх справи.
Лариса Антощук (ліворуч) наголосила, що факт порушення кримінальної справи проти контрагента не є доказом фіктивності операції.
Материалы по теме
Гоструда будет сдавать нарушителей ГНС
06.02.2023
Налоговая ужесточит проверки выдачи чеков
06.02.2023
Тем, кто не экономит, отключат свет
21.10.2022
Налоговая взялась за обменники
03.08.2022
Изменены правила отчетности и инвентаризации предприятий на период действия военного положения
13.06.2022
Почему объявления на сайте недостаточно для рассмотрения жалобы на госрегистратора — мнение ВС
25.05.2022
НКРЭКУ возобновляет проверки предприятий
16.05.2022
Комментарии
К статье не оставили пока что ни одного комментария. Напишите свой — и будете первым!