Остановка регистрации НН: как заполнять таблицу плательщика НДС

Каким образом заполняется таблица данных плательщика налога на добавленную стоимость, которая подается при остановке регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных?

Ответ на этот вопрос был дан в Государственной налоговой службе, передает «Закон и Бизнес».

В соответствии с п. 2 Порядка остановки регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 11 декабря 2019 г. № 1165 «Об утверждении порядков по вопросам приостановления регистрации налоговой накладной/расчета налогообложения (далее – Порядок) таблица данных плательщика налога - сводная информация, подаваемая плательщиком налога в контролирующий орган, по кодам видов экономической деятельности плательщика налога согласно Классификатору видов экономической деятельности, кодам товаров согласно УКТВЭД и/или кодам услуг согласно Государственному классификатору продукции и предоставляемые и/или приобретаемые (получаемые) плательщиком налога услуги ввозятся на таможенную территорию Украины.

Согласно п. 13 Порядка в таблице данных налогоплательщика (далее – Таблица) указываются:

- виды экономической деятельности в соответствии с КВЭД ДК 009:2010;

- коды товаров согласно УКТВЭД, которые поставляются и/или приобретаются (получаются) плательщиком налога, ввозятся на таможенную территорию Украины;

- коды услуг согласно Государственному классификатору продукции и услуг ДК 016:2010 (далее – ГКПП), которые поставляются и/или приобретаются (получаются) плательщиком налога, ввозятся на таможенную территорию Украины.

Одновременное заполнение граф о приобретении (получении) и поставке/предоставлении товаров/услуг в одной строке Таблицы не допускается.

Коды услуг согласно ДКПП в Таблице должны содержать от 5 (например: 02.40) до 14 символов.

После представления Таблицы, в дальнейшем при составлении налоговых накладных/расчетов корректировок, коды товаров согласно УКТ ВЭД или коды услуг согласно ГКПП должны указываться на уровне тех знаков (цифр), которые указаны в настоящей Таблице. Если в Таблице коды будут указаны на уровне 4 первых цифр, а в налоговой накладной/расчете корректировки – на уровне 12 цифр, то регистрация такой налоговой накладной/расчета корректировки может быть остановлена ​​(например, код «33.12» и код «33.12.24- 00.00» не идентичны и понимаются как разные коды).

Получение предварительной оплаты за товары, поставки которых еще не произошло, не лишает налогоплательщика права навести в Таблице информацию о товарах, в отношении которых она получена.

Согласно п. 14 Порядка Таблица представляется с объяснением, в котором указывается вид деятельности, со ссылкой на налоговую и другую отчетность налогоплательщика.

Налогоплательщик имеет право подать Таблицу без наличия факта приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных.

Закон і Бізнес