Чи оподатковується присуджена судом компенсація моральної шкоди

Рішення суду про моральну шкоду не завжди означає остаточну суму на руках. Частина компенсації може піти на податки — залежить це від розміру виплати та підстави, за якою вона призначена.

Про це повідомляє «Закон і Бізнес» з посиланням на Державну податкову службу.

За загальним правилом відшкодування моральної шкоди включається до оподатковуваного доходу фізичної особи. Водночас Податковий кодекс передбачає виняток для компенсації, розмір якої визначений рішенням суду.

Коли компенсація не оподатковується

Якщо йдеться про відшкодування моральної шкоди, Податковий кодекс передбачає, що не оподатковується:

– Відшкодування моральної шкоди за рішенням суду — у межах чотирьох мінімальних зарплат на 1 січня відповідного року, тобто у 2026 році до 34 588 гривень.

– Відшкодування моральної шкоди у розмірі, прямо визначеному законом.

– Суми, які держава відшкодовує через незаконні рішення, дії чи бездіяльність органів досудового розслідування, прокуратури або суду.

– Виплати з держбюджету за рішеннями іноземних юрисдикційних органів, зокрема Європейського суду з прав людини.

Якщо суд присудив більшу суму

Якщо компенсація перевищує 34 588 гривень, оподаткуванню підлягає лише сума перевищення.

У 2026 році мінімальна заробітна плата становить 8 647 гривень, тому неоподатковуваний розмір відшкодування моральної шкоди за рішенням суду становить 34 588 гривень.

Наприклад, якщо за рішенням суду людині присуджено 50 тисяч гривень моральної шкоди:

– 34 588 гривень не оподатковуються.

– 15 412 гривень підлягають оподаткуванню.

Із суми перевищення сплачуються податок на доходи фізичних осіб у розмірі 18% та військовий збір у розмірі 5%.

Хто сплачує податки і чи потрібно подавати декларацію

Якщо компенсацію виплачує юридична особа, яка є податковим агентом, саме вона утримує ПДФО та військовий збір із оподатковуваної частини компенсації та перераховує їх до бюджету. Отримувачу окремо сплачувати ці податки не потрібно. Подавати річну декларацію лише через отримання такої компенсації також не потрібно, якщо всі належні податки утримав податковий агент. Доходи, отримані виключно від податкових агентів, самі по собі не створюють обов'язку подавати декларацію.

Якщо оподатковувану компенсацію виплачує особа, яка не є податковим агентом, отримувач має включити такий дохід до річної декларації та самостійно сплатити ПДФО і військовий збір.

Якщо відшкодування моральної шкоди виплачується не за рішенням суду і для такої виплати законом не передбачено окремого звільнення, вся отримана сума оподатковується на загальних підставах. Якщо компенсацію виплачує особа, яка не є податковим агентом, такий дохід також потрібно задекларувати.

Закон і Бізнес