В Україні запроваджують нові правила звітності щодо фінансових рахунків

З 1 липня 2026 року в Україні починають діяти оновлені вимоги міжнародного стандарту автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки CRS 2.0.

Про це інформує «Закон і Бізнес» з посиланням на ДПС.

Відповідні зміни затверджені наказом Міністерства фінансів України від 15 червня 2026 року № 316.

Головна мета оновлення – адаптувати систему фінансової звітності до нових цифрових реалій та розширити охоплення сучасних фінансових інструментів, зокрема електронних грошей і віртуальних активів.

Серед ключових новацій:

- розширено сферу застосування CRS на рахунки, пов’язані з визначеними продуктами електронних грошей та цифровими валютами центральних банків;

- запроваджено нові терміни: «Визначений Продукт Електронних Грошей», «Цифрова Валюта Центрального банку», «Фіатна Валюта», «Віртуальний Актив», «Відповідний Віртуальний Актив», «Підзвітний Постачальник Послуг щодо Віртуальних Активів», «Обмінна Операція»;

- оновлено визначення таких термінів: «Депозитарна Установа», «Інвестиційна Компанія», «Кастодіальна Установа», «Фінансовий Актив», «Непідзвітна Фінансова Установа», «Пенсійний Фонд з Широкою Участю», «Депозитний Рахунок», «Існуючий Рахунок», «Кастодіальний Рахунок», «Новий Рахунок», «Рахунок з Високою Вартістю», «Рахунок з Низькою Вартістю», «Виключений Рахунок», «Підзвітна Особа», «Власник Рахунку», «пасивний дохід»;

- оновлено перелік та вимоги до інформації, яку фінансові установи повинні збирати, перевіряти та відображати у звітності;

- удосконалено процедури належної комплексної перевірки, зокрема щодо застосування додаткових заходів перевірки у разі відсутності дійсної самосертифікації, особливостей роботи з рахунками осіб, які мають множинне податкове резидентство, аналізу структури власності, а також врахування ризиків, пов’язаних із програмами набуття громадянства або резидентства за інвестиції (CBI/RBI);

- визначено додаткові обставини, за яких підзвітна фінансова установа (ПФУ) далі може вважати самосертифікацію або документальні докази неточними чи недостовірними, та встановлено відповідні вимоги до подальших дій фінансової установи.

Інформація щодо строків завершення належної комплексної перевірки фінансових рахунків за посиланням.

Оновлення здійснено відповідно до змін, ухвалених Організацією економічного співробітництва та розвитку (OECD) у межах модернізації міжнародного стандарту CRS. Країни-учасниці Багатосторонньої угоди зобов’язані імплементувати такі зміни до національного законодавства.

Також у зв’язку з впровадженням CRS 2.0 триває підготовка змін до порядку подання звітності. Зокрема, XML-схему звіту CRS планується доповнити новими полями для відображення інформації про нові категорії фінансових продуктів.

Для допомоги фінансовим установам у впровадженні нових вимог ДПС за підтримки OECD проведе спеціальний роз’яснювальний воркшоп. Під час заходу фахівці розглянуть практичні аспекти застосування оновлених процедур належної перевірки та нові вимоги до звітності.

Запитання щодо впровадження CRS 2.0 фінансові установи можуть надсилати на адресу crs.info@tax.gov.ua із темою листа «Запитання щодо CRS 2.0». Найактуальніші питання планується включити до програми воркшопу.

Закон і Бізнес