Прибутковий податок та діти: як вони пов’язані в Європі — аналіз

Ставки прибуткового податку в Європі є суттєвими: у скандинавських країнах вони найвищі, а в Східній Європі — найнижчі. Але є й ключові чинники, що впливають розмір податкових виплат.

Такі фактори дозволяє виявити доповідь ОЕСР «Оподаткування заробітної плати у 2025 році», де податкові ставки розбиті за кількома показниками, пише «Закон і Бізнес».

Euronews звернув увагу, що серед 27 країн, що розглядаються у звіті, включаючи 22 члени ЄС, Велика Британію, три країни ЄАВТ та Туреччину, відсоток прибуткового податку у валовій заробітній платі самотньої людини без дітей у 2024 році варіювався від 6,2% у Польщі до 35,7%. Ці цифри стосуються людей, які отримують середню зарплату по країні.

Серед п’яти провідних європейських країн Італія має найвищу ставку прибуткового податку — 20,9%. Інші знаходяться в районі 16%: Німеччина та Франція (обидві — 16,7%), Іспанія (16%) та Велика Британія (15,5%).

Ставки прибуткового податку загалом вищі у скандинавських країнах. Крім Швеції (16,1%), у всіх цих країнах ставки становлять близько 20% або вище. Аналогічні показники спостерігаються також у Бельгії та Ірландії. У п’яти інших країнах ставки прибуткового податку становлять 12% або нижче: Словенія, Греція, Швейцарія, Словаччина та Чехія.

Для пар із двома дітьми на утриманні та одним працівником прибутковий податок варіювався від мінус 12,8% у Словаччині до 32% у Данії. Німеччина також зафіксувала негативну ставку  -0,1 %, що дозволило віднести обидві країни до категорії тих, де виплачують відшкодування.

Негативна податкова ставка показує, що податки було повернуто, а не стягнено. Такі повернення переважно відбуваються окремо від стандартної допомоги сім’ям.

Ставки прибуткового податку для таких сімей були значно нижчими у Франції та Іспанії порівняно з самотніми людьми без дітей — з 16% до 10% в обох країнах. Ставки прибуткового податку також були нижчими за 5% у Швейцарії, Словенії, Португалії, Чехії та Польщі.

Для сімейних пар із двома дітьми та двома працівниками ставки прибуткового податку варіювалися від 1,6% у Словаччині до 35,7% у Данії.

Таким чином немає жодної країни, де самотні люди без дітей платили б менше, ніж домогосподарства з дітьми. Однак у деяких країнах ставка прибуткового податку однакова всім трьох типів домогосподарств. До них відносяться Естонія, Фінляндія, Греція, Литва, Норвегія, Швеція, Туреччина та Велика Британія.

З іншого боку, це не означає, що співвідношення доходів та заробітної плати однаково. Внески на соціальне забезпечення та сімейні допомоги створюють відмінності у загальному чистому доході.

У Данії найвище навантаження з прибуткового податку серед усіх типів домогосподарств. У Бельгії та Ісландії також наголошується відносно високий рівень податків, особливо для самотніх людей. А от Польща та Чехія входять до країн з найнижчими ставками прибуткового податку за всіма трьома варіантами.

Закон і Бізнес