Облагаются ли налогом чаевые, которые клиент перевел на карту

Посетители кафе и салонов все чаще благодарят персонал переводом через QR-код. В ГНС объяснили, кто должен задекларировать эти деньги и поможет ли пометка «на кофе» в назначении платежа.

Об этом сообщает «Закон и Бизнес» со ссылкой на ГНС.

В налоговой подчеркивают: не имеет значения, как клиент передал чаевые, наличными или через QR-код. Уплата налогов зависит от того, кто их получил: работник или заведение.

Если чаевые поступили работнику

Когда QR-код ведет на карту работника, это его личный доход. С него нужно уплатить 18% налога на доходы физических лиц и 5% военного сбора. Заведение в этом случае налоги не удерживает, поэтому работник делает это сам: подает декларацию и уплачивает налоги.

Например, клиент перевел работнику 1000 грн. Налоги составят 180 грн НДФЛ и 50 грн военного сбора, следовательно, работнику останется 770 грн.

Если чаевые сначала получило заведение

Когда гость оставляет чаевые через терминал заведения, вместе с общим счетом или на счет предприятия либо ФЛП, заведение должно отразить эти средства в учете. Выплачивая их работнику, оно само удерживает НДФЛ и военный сбор и перечисляет в бюджет. Работнику дополнительно платить ничего не нужно.

Чаевые — не подарок

Регулярные чаевые за оказанные услуги не являются необлагаемым подарком, даже если в назначении платежа написано «благодарность» или «на кофе».

Как часто декларировать

Подавать декларацию каждый раз, когда поступили чаевые, не нужно. Отчетным периодом для физического лица является календарный год. В течение года работник фиксирует полученные чаевые, а затем:

до 1 мая следующего года подает одну декларацию с общей суммой чаевых за год;

до 1 августа уплачивает НДФЛ и военный сбор с этой суммы.

Например, чаевые за 2026 год нужно задекларировать до 1 мая 2027 года, а налоги уплатить до 1 августа 2027-го. Декларацию можно подать через электронный кабинет налогоплательщика. Если же налоги удержало заведение, подавать декларацию только из-за этих средств не нужно.

Отдельного журнала или отчетности закон не требует, но итог за год нужно уметь подтвердить. Поэтому в ГНС советуют хранить выписки с карты или вести таблицу с датой и суммой. Это поможет отделить чаевые от других поступлений, например возврата долга или переводов от родственников.

Закон і Бізнес