В Украине вводятся новые правила отчетности по финансовым счетам

С 1 июля 2026 года в Украине начинают действовать обновленные требования международного стандарта автоматического обмена информацией о финансовых счетах CRS 2.0.

Об этом сообщает «Закон и Бизнес» со ссылкой на ГНС.

Соответствующие изменения утверждены приказом Министерства финансов Украины от 15 июня 2026 № 316.

Главная цель обновления – адаптировать систему финансовой отчетности к новым цифровым реалиям и расширить охват современных финансовых инструментов, включая электронные деньги и виртуальные активы.

Среди ключевых новаций:

- расширена сфера применения CRS на счета, связанные с определенными продуктами электронных денег и цифровыми валютами центральных банков;

- введены новые термины: "Определенный Продукт Электронных Денег", "Цифровая Валюта Центрального банка", "Фиатная Валюта", "Виртуальный Актив", "Соответствующий Виртуальный Актив", "Подотчетный Поставщик Услуг по Виртуальным Активам", "Обменная Операция";

- обновлено определение следующих терминов: «Депозитарное Учреждение», «Инвестиционная Компания», «Кастодиальное Учреждение», «Финансовый Актив», «Неподотчетное Финансовое Учреждение», «Пенсионный Фонд с Широким Участием», «Депозитный Счет», «Существующий Счет», «Существующий Счет» «Счет с Высокой стоимостью», «Счет с низкой стоимостью», «Исключенный Счет», «Подотчетное лицо», «Собственник Счета», «Пассивный доход»;

- обновлены перечень и требования к информации, которую финансовые учреждения должны собирать, проверять и отражать в отчетности;

- усовершенствованы процедуры надлежащей комплексной проверки, в частности по применению дополнительных мер проверки в случае отсутствия действительной самосертификации, особенностей работы со счетами лиц, имеющих множественное налоговое резидентство, анализа структуры собственности, а также учета рисков, связанных с программами приобретения гражданства или резидентства за инвестиции (CBI/RBI);

- определены дополнительные обстоятельства, при которых подотчетное финансовое учреждение (ПФУ) может считать самосертификацию или документальные доказательства неточными или недостоверными, и установлены соответствующие требования к дальнейшим действиям финансового учреждения.

Информация о сроках завершения надлежащей комплексной проверки финансовых счетов по ссылке.

Обновление осуществлено в соответствии с изменениями, принятыми Организацией по экономическому сотрудничеству и развитию (OECD) в рамках модернизации международного стандарта CRS. Страны-участники Многостороннего соглашения обязаны имплементировать такие изменения в национальное законодательство.

Также в связи с внедрением CRS 2.0 идет подготовка изменений к порядку представления отчетности. В частности, XML-схему отчета CRS планируется дополнить новыми полями для отображения информации о новых категориях финансовых продуктов.

Для помощи финансовым учреждениям по внедрению новых требований ГНС при поддержке OECD проведет специальный разъяснительный воркшоп. В ходе мероприятия специалисты рассмотрят практические аспекты применения обновленных процедур надлежащей проверки и новые требования к отчетности.

Вопросы по внедрению CRS 2.0 финансовые учреждения могут направлять по адресу crs.info@tax.gov.ua с темой письма «Вопросы по CRS 2.0». Самые актуальные вопросы планируется включить в программу воркшопа.

Закон і Бізнес