Подоходный налог и дети: как они связаны в Европе — анализ

Ставки подоходного налога в Европе существенно: в скандинавских странах они самые высокие, а в Восточной Европе — самые низкие. Но есть и ключевые факторы, влияющие на размер налоговых выплат.

Такие факторы позволяет выявить доклад ОЭСР «Налогообложение заработной платы в 2025 году», где налоговые ставки разбиты по нескольким показателям, пишет «Закон и Бизнес».

Euronews обратил внимание ,что среди 27 стран, рассматриваемых в отчете, включая 22 члена ЕС, Великобританию, три страны ЕАСТ и Турцию, процент подоходного налога в валовой заработной плате одинокого человека без детей в 2024 году варьировался от 6,2% в Польше до 35,7% в Дании. Эти цифры относятся к людям, получающим среднюю зарплату по стране.

Среди пяти ведущих европейских стран Италия имеет самую высокую ставку подоходного налога — 20,9%. Остальные находятся в районе 16%: Германия и Франция (обе — 16,7 %), Испания (16%) и Великобритания (15,5%).

Ставки подоходного налога в целом выше в скандинавских странах. За исключением Швеции (16,1%), во всех этих странах ставки составляют около 20% или выше. Аналогичные показатели наблюдаются также в Бельгии и Ирландии. В пяти других странах ставки подоходного налога составляют 12% или ниже: Словения, Греция, Швейцария, Словакия и Чехия.

Для пар с двумя детьми на иждивении и одним работником подоходный налог варьировался от минус 12,8% в Словакии до 32% в Дании. Германия также зафиксировала отрицательную ставку в -0,1 %, что позволило отнести обе страны к категории стран, получающих возмещение.

Отрицательная налоговая ставка показывает, что налоги были возвращены, а не вычтены. Такие возвраты в основном происходят отдельно от стандартных семейных пособий.

Ставки подоходного налога для таких семей были значительно ниже во Франции и Испании по сравнению с одинокими людьми без детей — с 16% до 10% в обеих странах. Ставки подоходного налога также были ниже 5% в Швейцарии, Словении, Португалии, Чехии и Польше.

Для семейных пар с двумя детьми и двумя работниками ставки подоходного налога варьировались от 1,6% в Словакии до 35,7% в Дании.

Таким образом, нет ни одной страны, где одинокие люди без детей платили бы меньше, чем домохозяйства с детьми. Однако в некоторых странах ставка подоходного налога одинакова для всех трех типов домохозяйств. К ним относятся Эстония, Финляндия, Греция, Литва, Норвегия, Швеция, Турция и Великобритания.

С другой стороны, это не означает, что соотношение доходов и заработной платы одинаково. Взносы на социальное обеспечение и семейные пособия создают различия в общем чистом доходе.

В Дании самая высокая нагрузка по подоходному налогу среди всех типов домохозяйств. В Бельгии и Исландии также отмечается относительно высокий уровень налогов, особенно для одиноких людей. А вот Польша и Чехия входят в число стран с самыми низкими ставками подоходного налога по всем трем вариантам.

Закон і Бізнес