7 причин для фактической проверки предпринимателя назвали в ГНС
Фактическая проверка может проводиться на основании решения руководителя контролирующего органа, оформленного приказом. Его копия вручается налогоплательщику, его представителю или лицам, которые фактически проводят расчетные операции, под расписку до начала проверки.
Об этом сообщили «ЗиБ» в Главном управлении ГНС в Тернопольской области.
Отмечается, что фактическая проверка осуществляется без предупреждения налогоплательщика при наличии хотя бы одного из следующих оснований:
— если по результатам проверок других налогоплательщиков выявлены факты, свидетельствующие о возможных нарушениях налогоплательщиком законодательства относительно производства и оборота подакцизных товаров, осуществления налогоплательщиком расчетных операций, ведения кассовых операций, наличия патентов, лицензий и других документов, контроль за наличием которых возложен на контролирующие органы, и возникает необходимость проверки таких фактов;
— при наличии и/или получении в установленном законодательством порядке информации от государственных органов или органов местного самоуправления, которая свидетельствует о возможных нарушениях налогоплательщиком законодательства, контроль за которым возложен на контролирующие органы, в частности, осуществление налогоплательщиками расчетных операций, ведение кассовых операций, наличие патентов, лицензий и других документов, контроль за наличием которых возложен на контролирующие органы, производство и оборот подакцизных товаров;
— письменного обращения покупателя (потребителя), оформленного в соответствии с законом, о нарушении налогоплательщиком установленного порядка проведения расчетных операций, кассовых операций, патентования или лицензирования;
- непредоставление субъектом хозяйствования в установленный законом срок обязательной отчетности об использовании регистраторов расчетных операций и/или программных регистраторов расчетных операций, расчетных книжек и книг учета расчетных операций, представление их с нулевыми показателями;
— при наличии и/или получении в установленном законодательством порядке информации о нарушении требований законодательства в части производства, учета, хранения и транспортировки спирта, алкогольных напитков и табачных изделий, оборудование акцизных складов расходомерами-счетчиками, а также осуществление функций, определенных законодательством в сфере производства и обращения спирта, алкогольных напитков и табачных изделий, топлива;
— при выявлении по результатам предыдущей проверки нарушения законодательства по вопросам, определенным в п. П. 75.1.3 п. 75.1 ст. 75 Налогового кодекса Украины;
— в случае наличия и/или получения в установленном законодательством порядке информации об использовании труда наемных лиц без надлежащего оформления трудовых отношений и выплаты работодателями доходов в виде заработной платы без уплаты налогов в бюджет, а также осуществления физическим лицом предпринимательской деятельности без государственной регистрации.