Облагается ли налогом присужденная судом компенсация морального вреда

Решение суда о возмещении морального вреда не всегда означает окончательную сумму на руках. Часть компенсации может уйти на налоги — это зависит от размера выплаты и основания, по которому она назначена.

Об этом сообщает «Закон и Бизнес» со ссылкой на Государственную налоговую службу.

По общему правилу возмещение морального вреда включается в налогооблагаемый доход физического лица. В то же время Налоговый кодекс предусматривает исключение для компенсации, размер которой определён решением суда.

Когда компенсация не облагается налогом

Если речь идёт о возмещении морального вреда, Налоговый кодекс предусматривает, что не облагается налогом:

– Возмещение морального вреда по решению суда — в пределах четырёх минимальных зарплат на 1 января соответствующего года, то есть в 2026 году до 34 588 гривен.

– Возмещение морального вреда в размере, прямо определённом законом.

– Суммы, которые государство возмещает из-за незаконных решений, действий или бездействия органов досудебного расследования, прокуратуры или суда.

– Выплаты из госбюджета по решениям иностранных юрисдикционных органов, в частности Европейского суда по правам человека.

Если суд присудил большую сумму

Если компенсация превышает 34 588 гривен, налогообложению подлежит только сумма превышения.

В 2026 году минимальная заработная плата составляет 8 647 гривен, поэтому необлагаемый размер возмещения морального вреда по решению суда составляет 34 588 гривен.

Например, если по решению суда человеку присуждено 50 тысяч гривен морального вреда:

– 34 588 гривен не облагаются налогом.

– 15 412 гривен подлежат налогообложению.

С суммы превышения уплачиваются налог на доходы физических лиц в размере 18% и военный сбор в размере 5%.

Кто платит налоги и нужно ли подавать декларацию

Если компенсацию выплачивает юридическое лицо, являющееся налоговым агентом, именно оно удерживает НДФЛ и военный сбор с налогооблагаемой части компенсации и перечисляет их в бюджет. Получателю отдельно платить эти налоги не нужно. Подавать годовую декларацию только из-за получения такой компенсации также не нужно, если все причитающиеся налоги удержал налоговый агент. Доходы, полученные исключительно от налоговых агентов, сами по себе не создают обязанности подавать декларацию.

Если налогооблагаемую компенсацию выплачивает лицо, не являющееся налоговым агентом, получатель обязан включить такой доход в годовую декларацию и самостоятельно уплатить НДФЛ и военный сбор.

Если возмещение морального вреда выплачивается не по решению суда и для такой выплаты законом не предусмотрено отдельного освобождения, вся полученная сумма облагается налогом на общих основаниях. Если компенсацию выплачивает лицо, не являющееся налоговым агентом, такой доход также нужно задекларировать.

Закон і Бізнес